Établissements sociaux et médico-sociaux : mettre en place un guide d'arrêté des comptes pour accélérer leur clôture

Les comptes annuels

• Les principes comptables généraux
• Les obligations comptables de l’établissement
• Les obligations comptables de l’association gestionnaire

Les spécificités comptables du secteur social et médico-social

• Les comptes de liaison
• Les différentes modalités d’affectation du résultat
• Le financement des investissements et du besoin en fonds de roulement
• Les plus-values et moins-values d’actif
• Les subventions
• Les autres comptes particuliers : les provisions pour congés payés, RTT, etc.

Cas pratiques d’application

La démarche générale d’accélération de clôture

• Mettre en place une politique de réduction des délais
• Définir les procédures et les moyens pour permettre une gestion plus rapide des flux d’information
• Méthodologie
  • Identifier les informations nécessaires par grands cycles comptables
  • Décrire les informations nécessaires à chaque tâche : objectif, guide méthodologique, identification du responsable, documentation
  • Planning d’arrêté : recensement des travaux, définition de l’ordre logique, identification des goulots d’étranglement, points de progrès…

Le support méthodologique

• La revue des difficultés comptables pour chaque cycle de comptes, en particulier les comptes spécifiques du médico-social
• Identifier l’objectif de révision de chaque cycle de comptes, les risques spécifiques, les moyens à mettre en œuvre, la documentation
• Prendre en main les feuilles de travail spécialisées, documenter les historiques, maîtriser les contrôles
• Siège de l’association : formalisation de l’annexe aux comptes annuels (contenu, outil méthodologique)